了解 2024 年国际税法的最新动态。我们汇总了有关全球最新合规趋势和变化的关键信息，以帮助您做好准备，应对它们可能对您的业务和更广泛的市场产生的影响。
请继续阅读以了解这些变化的标题、挑战和潜在影响，以及推荐进一步阅读的链接，以便更深入地探索相关领域。
全球最低税率 (GMT) 实施：2024 年更新
2024 年实施的 GMT（又称 OECD 第二支柱）将标志着国际税收格局的重大转变。该框架旨在解决跨国企业（MNEs）的利润转移问题并创造更公平的税收环境。
虽然一些司法管辖区已经实施了该制度，但其他司法管辖区仍处于实施过程中，从而为全球经营的企业带来了动态且不断发展的格局。
第二支柱的主要目标是确保大型跨国企业无论利润位于何处，都缴纳最低水平的税款。该支柱旨在防止利润转移到低税率管辖区，防止企业税收“逐底竞争”。该支柱旨在为全球经营的企业创造更公平的竞争环境，同时为政府创造收入。
主要挑战
应对复杂性：跨国企业面临着应对复杂新法规的挑战，包括收入包容规则（IIR）、低税支付规则（UTPR）和国内最低补足税（DMTT）。
不同的实施时间表：不同国家和地区实施 GMT 的速度不同，这给跨多个司法管辖区运营的企业带来了复杂性。
不确定性和潜在争议：关于格林威治标准时间的解释和应用仍然存在灰色地带和不确定性，可能会导致与税务机关的争议。
全球响应
经合组织发布了大量指导文件和示范规则，协助各国持续执行格林威治标准时间。 [1]
欧盟已通过一项指令，为在欧盟范围内实施第二支柱规则制定了共同框架。
许多国家也在制定自己的国内立法以遵守格林威治标准时间框架。
业务影响
企业在确定有效税率、管理补足临着越来越大的合规负担。
根据现有的税收结构和利润分配，企业可能在新规则下面临潜在的纳税责任。
GMT 可能需要对商业模式、转让定价政策和公司间交易进行战略性重新评估，以在新框架内优化税收状况。
跨境电子商务数字税收法规不断出台
目前有 100 多个国家要求外国企业注册并缴纳当地税。虽然这些要求传统上侧重于数字服务，但越来越多的国家希望在 2024 年扩大范围。
主要挑战
扩大应税服务范围：最初对数字服务的 白俄罗斯电话数据 关注范围正在扩大到包括会计、法律和咨询等远程服务。
低价值商品现在需要征税：以前免税的低价值商品越来越多地被纳入不同国家的税收要求中。
应对不断变化的法规：各国都在不断更新和引入新的税法，因此企业保持知情并遵守法规至关重要。
全球响应
在新加坡，非居民企业现在需要对低价值商品和非数字服务的消费者销售征收商品及服务税。 [2]
挪威对向当地消费者提供远程服务的外国公司实施了征税义务。
2023 年，马来西亚出台了对进口低价值实体产品的征税规定，尽管尚未开始执行。[3]
菲律宾和以色列都在探讨针对远程数字服务卖家实施新法律的可能性。
在美国，各州现行的销售税法正在发生变化，这可能会影响州际贸易。南达科他州[4]和路易斯安那州[5]都 取消了 200 笔交易的要求，简化了小型企业的合规程序。
影响
进入新市场的企业需要了解其税务合规义务。
需求已不再仅限于数字服务，还包括会计、法律和咨询等远程服务以及低价值商品。
平台经济的崛起及其税收挑战
近年来，全球平台经济以其数字平台连接国际买家和卖家而迅速崛起，2024 年税收将出现更多变化。这种转变给全球税收制度带来了一系列独特的挑战。
主要挑战
平台卖家的税务合规性：确定利用平台的卖家的纳税义务可能很复杂。
平台服务分类：对平台本身提供的服务进行分类以便进行适当的税收处理是另一个障碍。
税收征收责任：决定谁负责对平台促成的交易征税引发了进一步的问题。
全球响应
瑞士[6]、日本和新西兰[7]等国家正在探索扩大平台运营商的税收征收义务。
英国最近（于 2024 年 1 月生效）实施了法规，要求其平台收集和报告提供个人服务、有形商品和房产租赁的卖家的收入信息。[8]
欧盟的提案《数字时代的增值税》（ViDA）和海关联盟改革旨在扩大短期租赁和客运平台的征税范围。[9]
在美国，所有征收销售税的州都有市场促进法，这增加了平台履行其义务的复杂性。
影响
由于税收征收责任增加，平台的合规成本增加。
减少平台卖家的合规负担，可能加快国际扩张。
推出全球税收简化举措
提交间接纳税申报表可能既耗时又具有挑战性，尤其是在法规复杂的环境中。以下是 2024 年为简化而做出的持续努力以及对企业的潜在影响。